Міжнародний обмін даними активно розширюється: зникають «закриті юрисдикції», а фінансові дані стають прозорими для контролю. У результаті, податкові та правоохоронні органи отримують повну інформацію про операції з нерезидентами, що підвищує ефективність розслідувань.
За офіційними даними, з 2017 по вересень 2025 року обсяг виплат доходів нерезидентам за кордон (дивіденди, роялті, проценти) перевищив 1,8 трлн грн. Понад половина операцій зосереджена: Нідерланди – 24%, Кіпр – 19%, Велика Британія – 10%, Австрія – 9%, Німеччина – 5%.
Ці операції часто сприймаються як елементи ухилення від оподаткування. Кількість кримінальних проваджень зростає: за три квартали 2025 зареєстровано 834 справи – на 13% більше, ніж за аналогічний період 2024 (738 проваджень).
За останні два роки проведено понад 750 податкових перевірок, донараховано понад 11 млрд грн податків, порушено сотні кримінальних проваджень.
Нижче розглянемо основні інструменти міжнародної співпраці, які застосовуються правоохоронцями, Податковою, Держфінмоніторингом.
- Запити про міжнародне співробітництво
Це базовий механізм отримання даних з-за кордону. Співпраця здійснюється шляхом направлення запиту про надання правової допомоги до компетентних органів відповідної юрисдикції на підставі міжнародних договорів, конвенцій чи меморандумів.
Як результат, правоохоронці отримують інформацію від податкових органів, реєстраторів, банків, контрагентів-нерезидентів, від інших уповноважених іноземних органів. Проводять допити представників нерезидентів. Кількість запитів України демонструє стійке зростання: з 490 у 2021 до 581 у 2024.
Податкова активно використовує цей механізм для перевірки податкових аспектів.
У 2024 ДПС опрацювала понад 500 запитів (вхідних та вихідних), що на 10–15% більше, ніж у 2023. Практика 2025 року демонструє тренд на збільшення таких запитів на 20%. Зростання пов’язане з посиленням моніторингу ризикових груп: підприємств з іноземними доходами, КІК та транснаціональних підприємств. Податкова підвищила ефективність обробки запитів з 6–9 місяців до 3–6 місяців.
За офіційними даними Податкової за 2024 рік, більшість запитів спрямована до: Кіпру (15%), Польщі (14%), Великої Британії (11%), Естонії (9%), BVI (7%), Туреччини (5%) та інших країн (39%).
- Автоматичний обмін податковою інформацією
У 2024 Україна приєдналась до двох глобальних систем обміну міжнародною фінансовою інформацією: (1) CRS (Common Reporting Standard), (2) CbCR (Country-by-Country Reporting).
- CRS – це автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки фізичних та юридичних осіб, які є податковими резидентами інших країн, між іноземними юрисдикціями. До цієї ініціативи приєдналось 126 країн.
У 2024 році відбувся перший обмін даними України з 50 юрисдикціями. У 2025 – кількість партнерів, з якими України обмінюється даними зросла до 71 юрисдикції.
Обмін здійснюється щодо наступних даних: (1) імена, адреси, номери платників податків, дати та місця народження підзвітних осіб, (2) номери банківських рахунків, (3) залишок чи вартість рахунку, (4) дані про бенефіціарів та інші дані.
- CbCR – це автоматичний обмін звітами міжнародних груп компаній з консолідованим доходом ≥ 750 млн євро. Звіти містять дані про розподіл доходів, податки, кількість працівників, активи, економічну присутність компаній у різних юрисдикціях тощо.
Станом на сьогодні Україна отримала звіти із 16 юрисдикцій (понад 100 пакетів файлів).
Отримані дані Податкова використовує для аналізу виявлення аномалій. У разі
підозр – надсилає додаткові запити до іноземних органів або платників податків. Вся інформація передається Бюро економічної безпеки (БЕБ) для розслідувань.
- Держфінмоніторинг також активно розширює мережу обміну інформацією, зокрема через Egmont Secure Web. Обмін здійснюється між зі 177 країнами
У 2024 році Держфінмоніторинг забезпечив обмін з компетентними органами 84 держав. За рік надіслано 621 запит до 60 колег з іноземних фінансових розвідок. Отримано 733 відповіді.
Найактивніший обмін відбувається з: Польщею (54 запити), Болгарією (32), Туреччиною (29), США та ОАЕ (по 27), Кіпром (25), Австрією (24) та Великою Британією (23).
За 8 місяців 2025 року Держфінмоніторинг передав правоохоронцям 178 матеріалів щодо податкових кримінальних правопорушень. Сума перевищує 100 млрд грн.
- SIENA: канал обміну інформацією між правоохоронними органами, зокрема БЕБ, та правоохоронними органами ЄС
Інформація з SIENA застосовується для перевірки міжнародних фінансових потоків, виявлення офшорних схем та координації з ЄС у справах про податкові порушення. Це допомагає встановлювати реальних власників компаній у ЄС та відстежувати транскордонні платежі, що стає підставою для кримінальних проваджень (ст. 212 КК України).
У 2024 через канал опрацьовано 362 запити: 186 вхідних та 176 вихідних. Це на 20% більше, ніж у 2023 році.
Інтенсивне розширення міжнародного обміну даними змінює ландшафт податкового контролю та правоохоронної діяльності в Україні. Фактично, для українських правоохоронних органів кордони у питаннях оподаткування та фінансових правопорушень зникли.
В умовах повної фіскальної прозорості та швидкого обміну даними, іноземні юрисдикції більше не слугують «безпечними гаванями». Для компаній, які мають іноземні активи, критично важливим є перегляд та забезпечення абсолютної compliance своїх транскордонних операцій.
